公允价值与投资收益的问题

1. 公允价值与投资收益的问题

你可能弄错了。

关于交易性金融资产，在利润表中存在一个单独的“公允价值变动损益”项目用来归集公允价值变动损益，所以在期末是不会有将公允价值变动损益转入投资收益的这笔分录的，故公允价值变动损益期末是直接计入本年利润科目的。
只有在交易性金融资产处置的时候，才会将以前计入公允价值变动损益的全额转入投资收益中。但是，这不一定是期末。

2. 长期股权投资投入资本与公允价值的差价

长期股权投资差额是指投资公司用权益法对投资进行会计核算时，投资公司初始投资成本与应享有被投资公司所有者权益份额之间的差额。
如果长期股权投资差额在借方，即投资公司出资额大于被投资公司资产负债账面价值数额，此时长期股权投资差额为正数，则整个长期股权投资差额按合同所规定的摊销期限或（如果合同没有规定的摊销时期）在10年内摊销。
每年的摊销数额，要相应地冲减投资公司当年的投资收益（收益表）和长期股权投资成本（资产负债表），也就是说，摊销长期股权投资差额的借方数，要减少投资公司的利润。倘若长期股权投资差额在贷方，即投资公司出资额小于被投资公司资产负债账面价值数额，此时长期股权投资差额为负数，则整个长期股权投资差额立即被转入投资公司的“资本公积”账户的贷方，即整个长期股权投资差额的贷方数被确认为是投资公司的“资本公积”的增加。 
公允价值（Fair Value） 亦称公允市价、公允价格。熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格，或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格。在公允价值计量下，资产和负债按照在公平交易中，熟悉市场情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量。购买企业对合并业务的记录需要运用公允价值的信息。在实务中，通常由资产评估机构对被并企业的净资产进行评估。