实务中一般存在哪些导致固有风险的情形

1. 实务中一般存在哪些导致固有风险的情形

您好，很高兴为您解答、被审计单位所处的外部环境；
2、被审计单位的竞争能力；
3、被审计单位经营管理人员的品行和能力；
4、被审计单位的被审计经历；
5、容易产生错误和舞弊的账户或交易；
6、要利用专家工作结果予以佐证的重要交易或事项的复杂程度；
7、确定账户金额时，需要运用估计和判断的程度；
8、容易遭受损失或被挪用的资产；
9、会计期间，尤其是临近会计期末发生的异常及复杂交易；
10、在正常的会计处理程序中容易被漏记的交易或事项。亲，希望服务令您满意【摘要】
实务中一般存在哪些导致固有风险的情形【提问】
您好，很高兴为您解答、被审计单位所处的外部环境；
2、被审计单位的竞争能力；
3、被审计单位经营管理人员的品行和能力；
4、被审计单位的被审计经历；
5、容易产生错误和舞弊的账户或交易；
6、要利用专家工作结果予以佐证的重要交易或事项的复杂程度；
7、确定账户金额时，需要运用估计和判断的程度；
8、容易遭受损失或被挪用的资产；
9、会计期间，尤其是临近会计期末发生的异常及复杂交易；
10、在正常的会计处理程序中容易被漏记的交易或事项。亲，希望服务令您满意【回答】

2. 现有风险和固有风险的不同点

固有风险，由于企业的原因使得注册会计师无法进行控制但是可以对其进行评估。
控制风险是指出现了错误，而这个错误单独或者连同其他的错误是影响大的，但是没有被企业设定的控制发觉，或者被发现但是没有得到改正的概率。它不受人为控制，但可以有效评估。固有风险和控制风险可合并称为重大错报风险；他们既可以单独评估，也可以合并评估。固有风险是指在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性。固有风险独立于内部控制，是由某一事项等内在性质、外在环境等所决定的。控制风险则主要偏重于设计和执行相关的内部控制之后，控制未能防止或纠正错报带来的风险。

3. 固有风险的风险因素分析关键

风险因素分析法的关键之一，在于对各个因素风险程度的估计。各个因素风险程度通常可以采用描述法，即以“高、中、低”或“好、较好、中等、较差、差”等标准来描述。但由于所分级别一般都比较有限，这种描述估计结果的方法往往过于粗略，只能大体反映各因素的风险程度，也不便于审计人员考察其对最终固有风险的影响。另外一种常用方法就是打分法，即将各因素的具体情况与标准水平做一比较，然后根据其差异情况用绝对分值来表述要素的风险程度。与描述法相比，打分法能够较详细地反映各要素的风险程度，也有利于审计人员考察其对最终固有风险的影响。风险因素分析法的另一个关键问题，是估计各个因素风险程度对最终固有风险的影响程度。由于与固有风险的敏感关系不同，不同的因素对最终固有风险的影响是不同的。在评价固有风险时，这种影响差别是通过给不同的因素设置不同的权数来区分的。而这些权数一般采用经验值设置或根据专家意见确定。事实上，审计人员想对固有风险各因素进行准确分析存在一定的困难，即使是定量分析也存在很大的主观性。这是因为，固有风险因素的风险概率的确定完全是主观的，是凭据审计人员的主观经验予以确定的。也就是说，是在对影响固有风险的因素进行全面分析的基础上确定一个非常主观的概率。用这个主观性的概率表述固有风险因素的客观状况及趋势，并使之成为固有风险评估系统的信息接入口，必然使固有风险的评估带有很大的主观性。因此，从本质上来说，对审计风险要素的分析计量就是对审计判断的定量化，这是一种主观的行为。尽管如此，我们仍可以通过局部改进该评估系统来减少其中的人为因素，增强其客观性。比如说采用打分法就比普通的分等级评价更能详细地反映各固有风险影响要素的风险程度。在确定各个因素风险程度对最终固有风险的影响程度的权数时，也可以采用数学上的判断矩阵来计算，以增加其准确性。

4. 一般固有风险的控制措施

风险控制是指风险管理者采取各种措施和方法，消灭或减少风险事件发生的各种可能性，或者减少风险事件发生时造成的损失。

①风险回避，是一种有意识地避免某种特定风险的决策。

②风险抑制，指采取各种措施减少风险实现的概率及经济损失的程度。这种行动可以在损失发生之前、之中或之后采取。

③风险留存，指风险暴露者自己承担风险并以自身财产来弥补损失。

④风险分散，指通过投资组合的多元化来分散投资风险。其原则就是使整体风险最小而收益最大。

⑤风险转移，指风险的承担者通过若干经济和技术手段将风险转移给他人承担。如将带有风险的资产卖给他人或购买保险。