股权赠与需要交税吗

1. 股权赠与需要交税吗

法律分析：根据我国相关法律规定，对于股权赠与是不需要交税的。                            
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条  下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： （一）工资、薪金所得； （二）劳务报酬所得； （三）稿酬所得； （四）特许权使用费所得； （五）经营所得； （六）利息、股息、红利所得； （七）财产租赁所得； （八）财产转让所得； （九）偶然所得。 居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

2. 股权赠与需要交税吗

法律分析：一般情况下股权赠与是不用进行交税的，赠与是无偿法律的相关行为，而股权转让的应纳税所得的数额，是股权转让价款减除股权投资的成本和股权交易的成本余额，既然股权转让没有收益，就不用缴纳个人所得税，股权继承、股权赠与等都是属于特殊形式的股权转让，股权赠与必须看成是一种无偿的股权转让。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

3. 股权赠与税费需要交哪些税

股权赠与视为无偿的股权转让，受让方为个人按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%；继承、遗产处分、直系亲属之间无偿赠予股权的情况，对当事双方不征收个人所得税；无偿赠与获取的不征税的股权再转让的，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。【法律依据】《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

4. 股权赠与要交哪些税费

股票赠与需要缴纳税金。第一，营业税。财政部表示，国家税务总局《关于股权转让相关营业税问题的通知》（财税〔2002〕191号）《股权转让行为不征收营业税》的规定，股权赠与行为免税。第二，个人所得税。国家税务总局《关于加强所有权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税信〔2009〕285号）规定，所有权交易者在签订所有权转让协议完成所有权转让交易后，在企业变更所有权登记前，负有纳税义务或代扣义务的转让人或受让人应向主管税务机关申报所有权转让所得缴纳个人所得税完税证明书或免税，不征税证明书，向工商行政管理部门办理所有权变更登记手续。第三，印花税。《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条下列凭证为应纳税凭证：（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；（二）产权转移书据；（三）营业帐簿；（四）权利、许可证照；（五）经财政部确定征税的其他凭证。

5. 股权赠与是否需要交税费

股权赠与是否需缴税的确定方式：如果是在亲属之间的继承、遗产处分股权；直系亲属之间无偿赠予股权的情况，双方当事人均无需缴纳个人所得税。赠送给亲属以外的人需按财产转让所得项目缴纳个人所得税。
一、个人所得税最复杂
《个人所得税法》及其实施条例的规定，对于自然人股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税，适用税率为20%。财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。即具体计税公式为：应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-转让中发生的合理费用；应缴个人所得税=应纳税所得额×20%。
例如5%的股份，对应注册资本(200万)原值是10万元，但是现在公司净资产是5000万，5%就是250万元，则应纳税所得额是(250-10)×20%=48万元。这么高额的税负每个正常的市场主体都不愿意缴纳，所以有限公司的股东之间转让股份往往都是平价或者低价转让，没有财产转让收入，也就是避免出现应纳税所得。
针对这种“合理避税”，有一系列文件相继出台。
2009年，国家税务总局出台《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》规定，股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
2010年，《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》，首次明确“计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采用本公告列举的方法核定股权转让所得。”也就是说有不有股权转让所得不是股权的转让方、受让方双方自己说了算，而是要按照公平交易价格计算，确定计税依据的权利在于税务局。
2014年，国家税务总局针出台《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》第十一条：申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入。
哪些情况视为股权转让收入明显偏低？
1、申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的；
2、申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；
3、申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
4、申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；
5、不具合理性的无偿让渡股权或股份；
6、主管税务机关认定的其他情形。
对于直系亲属间的股权转让是否缴纳个税，国务院财税部门尚无明确规定，但是在法律之中开了人性的一道窗：“继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人”可以作为股权转让收入偏低的正当理由。明确界定将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人，属于计税依据明显偏低的正当理由。
如果转让方计税依据明显偏低，低到“零”的程度，则构成直系亲属间股权无偿转让或赠予，不需要缴纳个人所得税。直系亲属之间通过无偿让渡方式取得股权，按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值；
尽管直系亲属间股权赠予不需要缴个税，但纳税人也需要注意税务机关的征管规定。税务机关建立建立股权转让个人所得税电子台账，将个人股东的相关信息录入征管信息系统，强化对每次股权转让间股权转让收入和股权原值的逻辑审核，对股权转让实施链条式动态管理。
有些地区对无偿转让股权行为作出了规定：对于继承、遗产处分、直系亲属之间无偿赠予股权的情况，对当事双方不征收个人所得税。纳税人需要提供公证机构出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书、抚养关系或赡养关系公证书(或乡镇政府或街道办事处出具的抚养关系或赡养关系证明)、《继承公证书》等相关证明，并填写提交《个人股东变动情况报告表》，税务部门应认真审核并留存复印件。
二、对无偿转让股权行为的管理
一是对于继承、遗产处分、直系亲属之间无偿赠予股权的情况，对当事双方不征收个人所得税。纳税人需要提供公证机构出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书、抚养关系或赡养关系公证书(或乡镇政府或街道办事处出具的抚养关系或赡养关系证明)、《继承公证书》等相关证明，并填写提交《个人股东变动情况报告表》，税务部门应认真审核并留存复印件。二是主管地方税务机关应深入调查无偿转让股权的真实性，做好后续管理工作，发现有问题的，应核定其转让价格，依法补征个人所得税，并依法进行处罚。三是对于无偿赠与再转让的股权，以股权转让收入减除受赠、转让股权过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%的适用税率计算缴纳个人所得税。
直系亲属主要是指配偶、父母、子女、养父母、养子女、继父母、继子女、兄弟姐妹、岳父母、祖父母、外祖父母及其他近亲属。遗产处分是指股权所有人死亡，依法取得股权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
对于其他情形的自然人股东将股权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠股权取得的受赠所得，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。
三、房产继承与赠与有何区别
房产赠予与遗产继承的区别有：
1.在时间上：继承的实现必须存在产权人已死亡，赠与的实现可以在产权人生前实现可以在去世后实现；
2.在税费上：个人赠与不动产需缴纳全额契税（目前税率3%）、个人所得税20%（直系亲属、抚养人或赡养人、继承人免交），个人继承不动产需无需缴纳契税、个人所得税。

6. 股权赠与税如何交纳？

股权赠与的缴税方式：原则上应由受让方为个人按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%；继承、遗产处分、直系亲属之间无偿赠予股权的情况，对当事双方不征收个人所得税；无偿赠与获取的不征税的股权再转让的，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。
一、自然人转让股权，自然人如何缴纳个人所得税？
自然人转让股权后应将税款向税务管理部门缴纳。
1.个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳20%的个人所得税。也就是股权转让所得个人所得税实行差额征收；
2.自然人股权转让，则按照产权转移书据，转让双方应当按照0.05%缴纳。
二、赠与房产再出售新规定20%个人所得税
是的，如果是赠与直系亲属不需要缴纳个人所得税，但如果赠与后再进行买卖，是需要缴纳20%的个人所得税，根据《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》规定：受赠人取得赠与人无偿赠与的不动产后、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，再次转让该项不动产的，按20%的适用税率计算缴纳个人所得税。计算方法：
应纳个人所得税＝（再次转让的收入－受赠时产生的费用支出－再次转让时产生的其他税费－其他合理的费用支出）*20%
三、他人赠与需要交税吗
他人赠予一般情况下是需要交税的。以有限责任公司无偿转让股权为例：对于无偿赠与获取的不征税的股权再转让的，按20%的适用税率计算缴纳个人所得税。对于直系亲属之间无偿赠予股权的情况，对当事双方不征收个人所得税。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国个人所得税法》第三条
个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

7. 股权赠与需要缴税吗

股权遗赠不需要交税。向受遗赠人无偿赠予股权的，当事人双方不征收个人所得税。税收的减免严格依照法律的规定执行，纳税人应当依照法律、行政法规的规定办理免税手续。
一、公司不交税影响员工工作吗？
公司不交税与员工无直接利益关系。《税收征管法》第二十五条第一款规定纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。”第三十一条第一款规定：“纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。
二、股权转让合同生效时间怎么确定
股权转让合同在双方达成意思表示一致并签名或盖章时成立生效，未办理变更登记并不影响合同的生效。
根据2021年《民法典》第五百零二条规定，依法成立的合同，自成立时生效，但是法律另有规定或者当事人另有约定的除外。
依照法律、行政法规的规定，合同应当办理批准等手续的，依照其规定。未办理批准等手续影响合同生效的，不影响合同中履行报批等义务条款以及相关条款的效力。应当办理申请批准等手续的当事人未履行义务的，对方可以请求其承担违反该义务的责任。
依照法律、行政法规的规定，合同的变更、转让、解除等情形应当办理批准等手续的，适用前款规定。
三、征收管理法实施细则内容
凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用税收征管法及本细则；税收征管法及本细则没有规定的，依照其他有关税收法律、行政法规的规定执行。任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国税收征收管理法》第三条
税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第三十三条
纳税人依照法律、行政法规的规定办理减税、免税。地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效，税务机关不得执行，并向上级税务机关报告。

8. 股权赠与要缴纳哪些税款

股权无偿转让要交什么税
有限责任公司无偿转让股权的税收问题分以下三种情况：
（一）对于继承、遗产处分、直系亲属之间（父母、养子女、继父母、继子女、兄弟姐妹、岳父母、祖父母、外祖父母及其他近亲属；遗产处分是指股权所有人死亡，依法取得股权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人）无偿赠予股权的情况，对当事双方不征收个人所得税。纳税人需要提供公证机构出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书、抚养关系或赡养关系公证书（或乡镇政府或街道办事处出具的抚养关系或赡养关系证明）、《继承公证书》等相关证明，并填写提交《个人股东变动情况报告表》，税务部门应认真审核并留存复印件。
（二）对于无偿赠与获取的不征税的股权再转让的，以股权转让收入减除受赠、转让股权过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，按20％的适用税率计算缴纳个人所得税。
（三）对于其他情形的自然人股东将股权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠股权取得的受赠所得，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，税率为20％。
对于需要缴纳个人所得税的，其个人所得税具体的计算方法为：
股权转让应纳税所得额＝股权转让价—股权计税成本—与股权转让相关的印花税等税费。
股权转让所得应纳个人所得税额＝股权转让应纳税所得额×20％。
一、股权赠与有哪些法律规定
首先，《公司法》第71条第2款规定，当股东对外转让股权时，经股东同意转让的，在同等条件下，其他股东享有优先购买权。此处的优先购买权的适用情形是股权转让，而此处的“转让”范围具体如何确定？《公司法》未予明确规定。一般认为，该处转让包括有偿转让也包括无偿转让，如赠与、股权置换、强制执行。
其次，根据《公司法》第七十一条：“有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。”
最后，《民法典》规定：“具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，赠与人不交付赠与的财产的，受赠人可以要求交付。”所以，股东将股权赠予他人时，不得以无偿或者未支付对价为由进行反悔。
二、股权赠与的类型
（一）股东内部的股权赠与。指的是股东向公司内部的其他股东赠与其全部或部分的股权。在此种情况下只是股权比例发生变化或是公司股东人数减少，而不会发生新股东的加入，因此也并不会破坏公司的人合性。因此，股东内部股权赠与与股权买卖形式的内部股权转让形式相同，这种内部股权赠与应当由股东自行行使，而无需征得其他股东的同意。
（二）股东对外的股权赠与。则是指公司向第三人赠与其全部或部分股权。根据《公司法》七十一条的规定，股权对外转让需过半数其他股东的同意；同时其他股东在同等条件下享有优先购买权。
从本质上看，股权赠与最显著的特征就是无偿性，即受赠的第三人无需为受赠的股权支付任何对价。而优先购买权的目的就是在同等条件下由其他股东优先于第三人购买所转让的股权，以维护公司股东的人合性。