固定资产的帐怎么做

1. 固定资产的帐怎么做

1、你公司购进的机床应该是生产经营用固定资产，因此其增值税进项税额可以抵扣，不再计入固定资产成本。
进项税额为：440000×17%=74800
购进固定资产分录为：
借：固定资产
440000
应交税费——应交增值税（进项税额）74800
贷：银行存款514800
2、关于固定资产折旧的问题
折旧需要根据你公司对固定资产的折旧政策进行处理。在知道固定资产的使用年限、预计净残值后，选定折旧方法，然后按月计提折旧。（购进的当月不计提折旧，从此月开始计提折旧）。
如果及公司机床是生产使用的，计提折旧时：
借：制造费用
贷：累计折旧

2. 固定资产如何做账

问题一：购入固定资产如何入账  收到的是增值税专票,要做进项税额,因为固定资产的税额现在也允许抵扣了. 
  假如收到的是不需要安装可以直接使用的固定资产.借:固定资产-- 
  应交税费-增值税-进项增值税 
  贷:银行存款(或现金)计提折旧要从次月开始.按税法规定的使用年限计算,即:月折旧额=(固定资产价值/税法规定的使用年限/12月)-5%的残值 
  
   问题二：固定资产折旧怎么做帐  1、固定资产折旧的计算: 
  月折旧额=[固定资产购入原值-残值（原值×5%)]÷预计使用年限÷12个月 
  2、预计使用年限: 
  （一）房屋、建筑物，为20年； 
  （二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； 
  （三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； 
  （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； 
  （五）电子设备，为3年。 
  3、用固定资产明细帐页登记帐簿,登记固定资产购入原值、月折旧额定4、帐务：借：管理费用-折旧 
  贷：累计折旧 
  
   问题三：购买了固定资产如何入账啊  错误 
  应该是 
  借：固定资产――电脑 
  贷：现金 
  那是计提折旧，不是摊销 
  借：管理费用――办公费 
  贷：累计折旧不够1000元的直接进费用 
  借：管理费用――办公费 
  贷：现金 
  可以了 
  
   问题四：新增固定资产怎么入账?  1、如果公司是运输公司一般纳税人，且按11%计税的话，或者其他行业的一般纳税人的话，则 
  借：固定资产41623.93+车辆购置税4162=45785.93 
  应交税费――应交增值税7076.07 
  贷：银行存款 52862.00 
  借：营业费用（―机动车辆综合险1944.77 +交强险1130+代收车船税150）3224.77元 
  贷：银行存款3224.77 
  2、如果运输公司一般纳税人，采用简易征收3%计税，或者是营业税纳税人的话，则 
  借：固定资产41623.93+车辆购置税4162+增值税7076.07=52862 
  贷：银行存款 52862.00 
  借：营业费用（―机动车辆综合险1944.77 +交强险1130+代收车船税150）3224.77元 
  贷：银行存款3224.77 
  
   问题五：购入固定资产，如何做会计处理  借：预付账款 
  贷：银行存款 
  收到固定资产时 
  借：固定资产 
  应交税费-应交增值税（进项税额） 
  贷：预付账款 
  补付余额借：预付账款 
  贷：银行存款 
  
   问题六：固定资产设备发票未全如何做账  确定发票会到,如果没有发票,那么白条是不可以入账的,即使你入账了,到计算所得税的时候,也不能确认资产. 
  如果发票本月可以收到,那么等发票到了在确认固定资产,付款的分录可以先做 
  借:应付账款 
  贷:银行存款 
  本月收到发票 
  攻　借:固定资产 
  应交税费---应缴增值税进项 
  贷:应付账款 
  如果发票本月不能到的话,付款的分录还是先做 
  借:应付账款 
  贷:银行存款 
  同时根据产品的入库单和收据暂估入账, 
  借:固定资产 
  贷:应付账款 注意此处的应付账款不包含增值税额 
  等次月收到发票时红字冲销上面分录同时做正确的分录, 
  借:固定资产 
  应交税费---应缴增值税进项 
  贷:应付账款 
  如果暂估的固定资产金额与发票金额一致,那么也可以不冲销暂估金额而补记一笔税款的金额 
  借:应交税费---应缴增值税进项 
  贷:应付账款 
  次月计提折旧 
  如果发票是第三个或者隔了几个月才收到,按暂估的金额计提折旧,等实际收到发票按照正确金额调整固定资产的金额和税金金额就可以了,如果涉及折旧的调整,当月一并调整.当然隔这么久一半是不太可能的. 
  还有一点就是因为折旧都是从购入后的次月开始计提的,如果你不想那么麻烦,你也可以等次月收到发票时,按照入库单和发票一次性正确确认固定资产,只是当月确认当月计提折旧就可以了.不过这种做法稍显不妥,因为小小的违背了会计准则的规定的. 
  
   问题七：固定资产处理怎么做账  第一个，车辆： 
  1）将处理的固定资产转入清理时 
  借：固定资产清理 4000 
  累计折旧 76000 
  贷：固定资产 80000 
  2）处理车的变价收入时： 
  借：银行存款 3000 
  贷： 固定资产清理 3000 
  3）结转报废固定资产发生的净损失时： 
  借：营业外支出---费流动资产处置损失 1000 
  贷：固定资产清理 1000 
  第二个，电脑： 
  一是电脑虽然其价值达到了固定资产的标准，但目前由于其更新换代太快，也用不了那么多年，所以可以作为低值易耗品处理，如果税务不同意，年度终了可以做所得税调整，目前许多企业也是这样做的。 
  如果按固定资产进行账务处理了，那就和上面的做账方式一样。只是没有变价收入，最后把固定资产清理户的2000元转进营业处支出就行了。 
  
   问题八：求教新购固定资产如何记账、折旧?  求教：公司购进一辆小货车，含税金额36500，税额5303.42，作为固定资产如何入账？会计分录是？ 
  
  固定资产的入账金额为36500-5303.42=31196.58 
  入账的分录如下： 
  借：固定资产 31196.58 
  借：应缴税费-应交增值税-进项税 5303.42 
  贷：银行存款 36500 
  
  还有如何计提折旧？需分几年摊销？账面上又该如何做？ 
  固定资产应自投入起第二个月起折旧 
  
  按新税法规定，固定资产的残值率为5%，飞机、火车、轮船以外的运输工具，最低折旧年限为4年。 
  
  则每月的折旧额为： 31196.58*（1-5%）/4/12=617.43元 
  可做分录如下： 
  
  借：销售费用-运费 617.43 
  贷：累计折旧触617.43 
  
   问题九：固定资产清理卖出怎么入账？  首先说明一点，你不应当使用现有的发票，而是到税务部门另开发票（详细情况请查询固定资产的处置有关的增值税计算方法） 
  1、固定资产清理 
  借：固定资产清理 
  累计折旧 
  贷：固定资产 
  2、处置固定资产 
  借：银行存款（其他应收款等） 
  贷：固定资产清理 
  应交税金――增值税 
  3、固定资产清理余额如果在借方，转入“营业外支出”，反之转入“营业外收入” 
  
   问题十：购入需要安装的固定资产的账务处理的会计分录怎么写  一般纳税人 借：在建工程 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款完毕时 借：固定资产 贷：在建工程

3. 固定资产帐怎么做?

问题一：如何做固定资产明细账  1.固定资产盘点表 
  盘点部门 盘点日期： 
  序号 名 称 编号 规格型号 数量 单位 原值 存储位置 备 注 
  2.账务处理 
  企业规模不大，固定资产数量不多，一般按单项计提折旧，―个单项固定资产设置一张帐页。 在登记固定资产明细帐的“原始价值”栏时，应根据企业基建完工交付使用、购进、盘盈等固定资产的原始凭证填写“增加”栏；根据固定资产的报废、调出、盘亏等凭证填写“减少”栏；根据增、减差额填写“结存”栏。 
  在填写固定资产明细帐的“折旧”栏时，如按单项固定资产计提折旧，可以一月登记一次“提取”栏，提取数额的多少，可根据下列公式进行计算： 
  某项固定资产=（该项固定资产原值+预计清理费用-预计残值收入）/该项固定资产使用年限 
  某项固定资产=该项固定资产年折旧额/12 
  根据上述公式计算出的月折旧额，每月如数填入“折旧”栏的“提取”栏。 
  填写“折旧”栏中的“转出”栏时，根据固定资产的调出、报情况，将“提取”栏中的所有折旧提取数填人即可，“余额”栏时就是“提取”栏的折旧数。如果发生固定资产出售、投资、调或报废，因已提折旧全部转出，则“余额”栏应为“零”。 
  固定资产明细分类帐的“净值”栏，根据“原始价值”栏内的“结存”栏减去“折旧”栏内的“余额”栏之差额数填写。 
  企业规模较大，固定资产数量较多，如按单项固定资产计提折旧则工作量较大，这时，可采用分类折旧率计提折旧。分类折旧率的计算公式如下 
  某类固定资产年折旧率=该类固定资产的年折旧数额/该类固定资产原值 
  某类固定资产月折旧率＝该类固定资产的年折旧率/12 
  在采用分类折旧率计提折旧时，平时可以不登记明细帐，等到固定资产报废或出售时，再按该项固定资产的原始价值＼年折旧率和月折旧率、实际已使用年数和月数、计算应提的折旧数额。 
  
   问题二：固定资产处理怎么做账  第一个，车辆： 
  1）将处理的固定资产转入清理时 
  借：固定资产清理 4000 
  累计折旧 76000 
  贷：固定资产 80000 
  2）处理车的变价收入时： 
  借：银行存款 3000 
  贷： 固定资产清理 3000 
  3）结转报废固定资产发生的净损失时： 
  借：营业外支出---费流动资产处置损失 1000 
  贷：固定资产清理 1000 
  第二个，电脑： 
  一是电脑虽然其价值达到了固定资产的标准，但目前由于其更新换代太快，也用不了那么多年，所以可以作为低值易耗品处理，如果税务不同意，年度终了可以做所得税调整，目前许多企业也是这样做的。 
  如果按固定资产进行账务处理了，那就和上面的做账方式一样。只是没有变价收入，最后把固定资产清理户的2000元转进营业处支出就行了。 
  
   问题三：固定资产折旧怎么做帐  1、固定资产折旧的计算: 
  月折旧额=[固定资产购入原值-残值（原值×5%)]÷预计使用年限÷12个月 
  2、预计使用年限: 
  （一）房屋、建筑物，为20年； 
  （二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； 
  （三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； 
  （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； 
  （五）电子设备，为3年。 
  3、用固定资产明细帐页登记帐簿,登记固定资产购入原值、月折旧额定4、帐务：借：管理费用-折旧 
  贷：累计折旧 
  
   问题四：内账的固定资产账务处理怎么做比较好？  固定资产入账价包括买价、进口关税、包装费、运输费、保险费、安装费用、交纳的有关税金等，以及可资本化处理的借款利息。不需要安装即可使用的固定资产直接入账：借：固定资产贷：现金 / 银行存款 / 应付账款需要安装才能使用的固定资产，先在“在建工程”科目归集成本购买时：借：在建工程贷：现金 / 银行存款 / 应付账款达到使用状态时：借：固定资产贷：在建工程折旧方法可以选择对固定资产预期实现经济效益形式最恰当的方式，使用加速折旧法等。让其跟贴近生产的实际。 
  
   问题五：处理固定资产怎么做账  帐目处理分两种情况： 
  1、自2009年1月1日起，一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应区分不同情形征收增值税： 
  销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税； 
  销售自己使用过的2008年12月31日以前购进、自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税，应开具普通发票。 （一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。） 
  销售额=含税销售额/（1+4%） 
  应纳税额=销售额×4%/2 
  已使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。 
  2、小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税，应开具普通发票。 （小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。） 
  销售额=含税销售额/（1+3%） 
  应纳税额=销售额×2% 
  3、所以要纳增值税的，而且与原值、残值没有关系。 
  4、如果，有清理所得的话，还要按规定计算缴纳所得税。 
  那请问：如果我是亏本处理还是得交增值税，只是没得清理所得，所以不用交所得税了？那会计分录怎么做呢？ 
  亏本处理仍取得了收入，仍要计算缴纳增值税。 
  假设一辆货车，原值10万元，已提折旧8万元，处理价是5000元。 
  只能开普通发票，5000元按含税处理。 
  一般纳税人，5000/（1+4%）*4%/2=96.15 
  借：固定资产清理 20000 
  累计折旧 80000 
  贷：固定资产 100000 
  借：现金 5000 
  贷：固定资产清理 5000 
  借：固定资产清理 96.15 
  贷：应交税金-应交增值税 96.15 
  借：营业外支出 14903.84 
  贷：固定资产清理 14903.84 
  小规模纳税人，5000/（1+3%）*2%=9定.09 
  借：固定资产清理 20000 
  累计折旧 80000 
  贷：固定资产 100000 
  借：现金 5000 
  贷：固定资产清理 5000 
  借：固定资产清理 97.09 
  贷：应交税金-应交增值税 97.09 
  借：营业外支出 14902.91 
  贷：固定资产清理 14902.91 
  
   问题六：购买固定资产怎么做账？  借：固定资产贷：库存现金或银行存款 
  
   问题七：固定资产分类账里面内容怎么登记要具体的谢谢  分成几大类.土地房屋建筑物机器设备运输设备电子设备其他.再做固定资产卡片 
  
   问题八：什么是固定资产卡片账？如何建立？？  固定资产卡片账可以从外面买的，然后按其表格填写：固定资产名称、规格、性能、固定资产原值、折旧率、净值、残值，或者还有使用、保管部门等等。卡片可分类、分部门管理，例如：设备归设备科，办公或其它归行政科。卡片类似账页，可以装订成账本，便于查阅、管理。还有一种小卡片，类似名片，也包含上述内容，可装在类似名片册的本子里，方便随时查阅。 
  （这些都是在财务会计账以外的）回答者：金源智达会计培训中心 
  
   问题九：出售固定资产怎么做账  1、单位出售使用过的旧车辆，如果出售价低于车辆原价的，不交增值税；出售价高于车辆原价的，按4%计算减半征收增值税。 2、帐务处理 （1）车辆从账面转出时 借：固定资产清理（原值-折旧） 借：累计折旧 贷：固定资产 （2）收到出售款 借：银行存款等 贷：固定资产清理 （3）涉及税金时 借：固定资产清理 贷：应交税金―增值税 （4）结算清理净损益： 如果为净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入 如果为净损失 借：营业外支出 贷：固定资产清理 3、一般纳税人出售旧车辆，不可以开增值税专用发票，只能开具普通发票。 根据国税函〔2009〕90号＜＜国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知＞＞ 一、关于纳税人销售自己使用过的固定资产 一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）和财税〔2009〕9号文件等规定，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。 2009-06-16 14:50 补充问题 售价低于原价的,那凭什么做原始凭证呢?是不是一定要开票才能入账的?如果要开票的话需要交哪些税? 售价低于原价，也要开发票入账。具体如何开最好问一下单位主管税务局。 
  
   问题十：新成立的公司固定资产如何入账  成立之前不建帐也可以啦，公司开始经营后，建帐并将之前流水帐中费用一并计入 管理费用－开办费。 
  固定资产应该在购入时记账，次月开始提折旧，但是如果之前没有记录，可以建帐贰补，并且在8月补7月折旧（如果6月购入，应从7月开始提折旧）。 
  固定资产发票名称不同，如果不能换发票，那么简单的方法，让对方在原发票上公司名称处修改，并加盖公章或发票专用章。这样可以作为所有权证明。但是如果查税时，存在发票不够合规，折旧费用不能税前列支风险。因为会计更注重实质，而税更注重形式。

4. 固定资产做帐

5. 做固定资产帐的步骤是怎样的？

总账、明细帐、台帐
固定资产分为几类
房屋、生产经营用设备、非生产经营用设备、管理用具等
在建了财务帐之外在建一个辅助帐--固定资产台帐，
就是把所有固定资产明细按类逐一登记，编号可任意你认为方便好记就可，
譬如：房屋是1、生产设备是2、非生产3、
第一个房子就编1001，第二个房子就编1002
----
第一个设备就编2001，第二个设备就编2002
----
第一个非生产就编3001
---
等等，依次。
如果有更多明细还可继续，001就给你确定了可以有100个明细，如果没那么多就设01，如果01下面还要细分就继续01
如生产用设备200101。用不干胶编号贴于设备上，台帐同时登记编号。帐物相符。
台帐还要登记固定资产的名称、型号、规格、生产厂家、产地、出厂时间、金额等。台帐金额要与财务明细帐、总帐相符，帐帐相符。
折旧：每月提
借：生产成本、制造费用、管理费用
贷：累计折旧
如果固定资产多的话就按类提折旧
房屋建筑物为20年
机器设备10年
电子设备、汽车5年（供参考）地税辅导资料有折旧年限。

6. 固定资产处理怎么做账

　(1)出售、报废和毁损的固定资产转入清理时，
　　借：固定资产清理 (转入清理的固定资产帐面价值)累计折旧 (已计提的折旧)
 
　    　固定资产减值准备 (已计提的减值准备)
　   　贷：固定资产 (固定资产的账面原价)
　　(2)发生清理费用时，
　　借：固定资产清理
　　   贷：银行存款
　　(3)计算交纳营业税时，企业销售房屋、建筑物等不动产，按照税法的有关规定，应按其销售额计算交纳营业税
　　借：固定资产清理
　   　贷：应交税金——应交营业税
　　(4)收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时，
　　借：银行存款
　　    原材料等
　   　贷：固定资产清理
　　(5)应由保险公司或过失人赔偿时，
　　借：其他应收款
　　   贷：固定资产清理
　　(6)固定资产清理后的净收益，
　　借：固定资产清理
　   　贷：长期待摊费用 (属于筹建期间)
　　       营业外收入——处理固定资产净收益 (属于生产经营期间)(7)固定资产清理后的净损失，
　　借：长期待摊费用 (属于筹建期间)
　     　营业外支出——非常损失 (属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失)营业外支出——处理固定资产净损失 (属于生产经营期间正常的处理损失)
    贷：固定资产清理
　　固定资产清理完成后，属于生产经营期间正常的处理损失，借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目，贷记本科目;属于自然灾害等非正常原因造成的损失，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记本科目。

7. 购买固定资产怎么做账？

错误 
应该是 
借：固定资产——电脑 
贷：现金   
那是计提折旧，不是摊销 
借：管理费用——办公费 
贷：累计折旧 
不够1000元的直接进费用 
借：管理费用——办公费 
贷：现金 
可以了。

扩展资料：
交易性金融资产入账价值、存货的入账价值、长期股权投资的入账价值、固定资产的入账价值、无形资产的入账价值。
交易性金融资产
借：交易性金融资产——成本 该金融资产取得时的公允价值
贷：其他货币资金——存出投资款
借：投资收益 取得交易性金融资产所发生的相关费用。包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出
贷：其他货币资金——存出投资款

存货
存货的采购成本：包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。
其中，存货的购买价款是指企业购入的材料或商品的发票账单上列明的价款，但是不包括按规定可以抵扣的增值税额
存货的相关税费是指企业购买存货发生的进口关税，消费税、资源税和不能抵扣的增值税额以及相应的教育费附加等应计入存货采购成本的税费。
其他可归属于存货采购成本的费用是指，如在存货采购过程中发生的仓储费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等。

参考资料：百度百科-入账价值

8. 固定资产如何入账？

问：以前年度的固定资产怎么入账?
　答：根据企业内部控制管理制度，企业应定期对资产进行清查，每年至少在每年年末进行一次。因此，企业每年年末应对固定资产至少进行一次清查盘点。盘点的结果，可能会出现固定资产盘盈、盘亏或者发现固定资产损毁甚至报废等情况。根据不同的盘点结果，应作出不同的财税处理。
一、固定资产盘盈的会计处理
(一)执行企业会计准则或企业会计制度的
　  企业固定资产盘盈的可能性是极小的，企业出现了固定资产的盘盈必定是企业以前会计期间少计、漏计而产生的，应当作为前期差错进行更正处理，会计准则这样规定在一定程度上是减少企业人为的调剂利润的可能性。
企业在财产清查中盘盈的固定资产，应作为前期差错处理。盘盈的固定资产先要通过“以前年度损益调整”科目核算，固定资产按照重置成本法计价入账。
盘盈的固定资产，应按以下规定确定其入账价值：
如果同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值;如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量的现值，作为入账价值。
盘点结果如果与账面记录不符，应查明原因，并根据企业内控制规定的管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准后，在期末结账前处理完毕。
1.发生固定资产盘盈
借：固定资产
贷：累计折旧
贷：以前年度损益调整
2.调整企业所得税(视情况，如固定资产系前期接受捐赠所得)：
　借：以前年度损益调整
　贷：应交税费—应交所得税
3.将“以前年度损益调整”科目余额调整到“利润分配”等科目
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
　盈余公积(视情况)
(二)执行小企业会计准则的
因为根据《小企业会计准则》规定，对会计差错采用未来适用法，因此发现以前年度固定资产没有入账的，直接发现当期进行调整。
1.发现固定资产盘盈
借：固定资产
　贷：累计折旧
　待处理财产损溢
2.批准后结转
　借：待处理财产损溢
贷：营业处收入
　二、固定资产盘盈的税务处理及税会差异分析
《企业所得税法实施条例》第二十二条规定，企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入等。因此，固定资产的盘盈收入属于企业所得税的应税收入。
　固定资产盘盈在会计方面视为是前期差错，是通过“以前年度损益调整”科目最终进入的以前年度所有者权益，视情况按规定计提企业所得税;而税务方面则视为是当期的收入，按规定计入当期应税所得。
如果企业盘盈的当期要缴纳企业所得税的话，虽然会计与税务处理方式不一致，但是处理结果可能是一样的，当然也有可能不一致，不管结果如何都需要进行纳税调整。如果会计处理最终结果是计入所有者权益而没有计提企业所得税，而税务处理是要缴纳企业所得税，就需要进行纳税调整。
另外，对于盘盈所得的固定资产，只要在盘盈当期做了应税收入的税务处理，后期是可以按规定进行折旧并按规定在税前扣除，且与盘盈固定资产有无发票无关。
固定资产盘盈收入应缴企业所得税吗?
问题：我单位有一台挖掘机在账外，现在想盘盈入账，应该如何办理相关手续，需要找有关部门评估价值吗?需要交什么税?假如价值100万元，需要交多少税款?如果金额较大是否可以分期缴纳?
　  答复：依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和企业会计制度的相关规定，你单位盘盈的固定资产，应按会计制度的规定进行账务处理，并以同类固定资产的重置完全价值为计税基础，按规定计提折旧税前扣除。同时，固定资产盘盈收入应并入你单位当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税，不允许分期缴纳。