会计分录问题.

1. 会计分录问题.

什么是会计分录

2. 一个关于会计分录的问题

3. 会计分录问题？

会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。

4. 会计分录问题

第一题有2个分录一个是确认收入，一个是结转成本
一、销货开发票
1、借：应收账款——N公司284000
      贷：主营业务收入——A产品240000
            应交税金——增值税——销项税额40800
            银行存款3200
2，结转成本
借：主营业务成本  168000
贷：库存商品-A产品  168000
二、借：银行存款66000
    贷：应收账款——K公司66000
三、消费税税率一般每种产品不一样，题目已经给出
1、销货收款
借：银行存款93600
贷：主营业务收入——B产品80000
       应交税金——增值税——销项税额13600
2、提取消费税80000*10%=8000
借：主营业务税金及附加8000
贷：应交税金——应交消费税8000
3、结转销售成本
借：主营业务成本52000
贷：库存商品——B产品52000

5. 会计分录问题

9，本年利润贷方表示盈利，借方表示盈亏。所以贷方减借方就是本年的盈利
530000-330000=200000      200000*33%=66000
 
11，法定盈余公积，是指按照企业净利润和法定比例计提的盈余公积。比例一般为净利润10%
这里的法定盈余公积是按月提取。200000-66000=134000   134000*10=13400
11这个问题本身就有问题，它没有告诉我们按月还是按年提取。一般是按月。
 
13，13交税你都不会，我的天啊，这个我解释不了。
      最简单的一句话就是“应交税金”在借方表示已经缴纳的税费，贷方反映未缴的税费。
会计分录改改
借：应交税金——应交所得税      66 000
贷：银行存款                            66 000
这些都是很老的题目了，因为现在都是用“应交税金”

6. 会计分录问题？

委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品以及加工费运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本。

 此处应注意受托方代收代缴消费税的会计处理。 
委托加工物资的会计处理如下：
1.发给外单位加工的物资，按实际成本
借：委托加工物资
贷：原材料 　　
库存商品等
2.支付加工费用、应负担的运杂费等
借：委托加工物资
应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
3.需要交纳消费税的委托加工物资，收回后直接用于销售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本
借：委托加工物资
贷：应付账款
银行存款等
4.需要交纳消费税的委托加工物资，收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的，按受托方代收代缴的消费税 
借：应交税费--应交消费税
贷：应付账款
银行存款等
5.收到加工完成验收入库的物资和剩余物资，按实际成本
借：原材料
库存商品等
贷：委托加工物资

【注意】

（1）（受托方）代收代交的消费税＝消费税组成计税价格×消费税税率

＝[（材料实际成本＋加工费）÷（1－消费税税率）] ×消费税税率

（2）委托方应交纳的增值税＝加工费（不含税价格）×增值税税率

    例：A企业委托B企业加工材料一批（属于应税消费品），原材料成本为10 000元，支付的加工费为8 000元（不含增值税），消费税税率为10％，材料加工完成验收入库，加工费用等已经支付。双方适用的增值税税率为17％。A企业按实际成本对原材料进行日常核算，有关会计处理如下：

    （1）发出委托加工材料

    借：委托加工物资                            10 000

        贷：原材料                                  10 000

（2）支付加工费用

消费税组成的计税价格=（10000+8000）÷（1-10%）=20000（元）

（受托方）代收代交的消费税＝20 000×10％＝2 000（元）

应交增值税＝8 000×17％＝1 360（元）

    ①A企业收回加工后的材料用于连续生产应税消费品时

    借：委托加工物资                            8 000

        应交税费——应交增值税（进项税额）      1 360

                ——应交消费税                  2 000

        贷：银行存款                                11 360

    ②A企业收回加工后的材料直接用于销售时

    借：委托加工物资                            10 000

        应交税费——应交增值税（进项税额）       1 360

        贷：银行存款                                11 360

    （3）加工完成收回委托加工材料

    ①A企业收回加工后的材料用于连续生产应税消费品时

    借：原材料                                  18 000

        贷：委托加工物资                            18 000

    ②A企业收回加工后的材料直接用于销售时

    借：原材料                                  20 000

        贷：委托加工物资                            20 000    

7. 会计分录问题，

　　关于营业税、印花税以及其他主营业务税金及其附加的计算公式可参照注会税法，由于其比较复杂：
　　基本公式，
　　营业税：应纳税额=营业额*税率。
　　印花税：应纳税额=应税凭证计税金额（或应税凭证件数）* 适用税率。        营业税金及附加是对于缴纳的营业税、消费税、增值税三种之一的企业还要缴纳城建税和教育费等。
　　首先：   借：本年利润
　　贷：利润分配——未分配利润
　　提取10%法定公积金    借：利润分配——提取法定盈余公积
　　贷：盈余公积——法定盈余公积
　　提取5%提取公积金      借：利润分配——提取任意盈余公积
　　贷：盈余公积——任意盈余公积
　　向投资者分利         借：利润分配——应付股利（利润）
　　贷：应付股利（利润）
　　最后       借：利润分配——未分配利润
　　贷：利润分配——提取盈余公积
　　利润分配——应付股利（利润）

8. 一个会计分录中的问题

你做的也不对 进项税额应为5100+900*7%=5163

借固定资产        31437
应缴税费—应交增值税（进项税额）5163     
贷银行存款             36 600