求助会计问题

1. 求助会计问题

　　对甲公司的合并财务报表中应确认的投资收益（ B）=（480+320）-（600+75）+25=150万元
　　根据《会计准则》第十六条规定： 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，甲公司合并财务报表中应确认的投资收益金额因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动（例如公允价值损益变动）而计入所有者权益（资本公积)的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益,列入合并报表中计算合并报表的投资收益。

2. 求助会计问题

1 .收入1600万元
在房地产转让环节征收；以房地产转让实现的增值额为计税依据；征税范围比较广；采用扣除法和评估法计算增值额；实行超率累进税率。
土地增值额＝转让房地产取得的收入－规定的扣除项目金额
　　1.转让房地产取得的收入：包括货币收入、实物收入和其它收入。
　　2.确定增值额的扣除项目
　　第一种情况：转让新建房产可以扣除的项目：
　　（1）取得土地使用权所支付的金额
　　（2）房地产开发成本
　　包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。
　　（3）房地产开发费用
　　它指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。具体情况：
　　纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房产地开发费用为：利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内。
　　纳税人不能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，或不能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房产地开发费用为：（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内。
　　此外，利息支出要注意：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。
　　（4）与转让房地产有关的税金
　　营业税5%，城市维护建设税（7%、5%、1%），印花税0.5‰。因转让房地产交纳的教育费附加3%，也可视同税金予以扣除。
　　房地产开发企业只能扣“两税一费”，非房地产开发企业扣“三税一费”。
　　（5）对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和，加计20%的扣除。
　　加计扣除费用＝（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×20%
第二种情况：对转让旧房及建筑物扣除项目金额的确定。
　　A.以评估价格扣除
　　①房屋及建筑物的评估价格，评估价格＝重置成本价×成新度折扣率
　　②取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用；
　　③转让环节缴纳的税金。
　　B.以购房发票金额计算扣除
　　纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。
　　注意：对于纳税人购房时缴纳的契税，凡能够提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。

扣除项目200+1100*70%+80+80*7%+80*3%+1600*0.05%=1058.8
税率——四级超率累进税率
　　 
极数
　　增值额与扣除项目金额的比率
税率（%）
速算扣除系数（%）
1
　　不超过50%的部分
30
0
2
　　超过50%至l00%的部分
40
5
3
　　超过l00%至200%的部分
50
15
4
　　超过200%的部分
60
35
增值额=1600-1058.8=541.2元，税率=541.2/1058.8=51%
应纳的土地增值税额=541.2*40%-1058.8*5%=163.54

3. 求助会计问题

那个1块钱/吨的税额是什么税呀？增值税没有定额税率的
矿区的发电和生活视同销售。
销售部分的分录都是
借：主营业务成本
    贷：库存商品
          
借：银行存款（矿区发电和生活是管理费用）
    贷：主营业务收入
          销项税

4. 求助会计问题

房产余值=房产原值-已经租赁的原值，而租赁的办公楼按照出租的时间计算。
1. 应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×年税率1.2% 2．从租计征的计算 从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为： 应纳税额=租金收入×12%

5. 求助会计问题

8200*7=57400
3600*5=18000
5800*4=23200
6300*1=6300
合计104900，
托儿所免税（必须提前备案，否则也需要一并缴纳）。
土地税按季度预交，所以，每季度你应交26225元，
预提：
借：管理费用——税金   26225
    贷：应交税金——应交土地使用税   26225
缴纳后：
借：应交税金——土地增值税   26225
    贷：银行存款——XXXX银行   26225
备注：每年3、6、9、12月末预提，4、7、10、次年1月缴纳。

6. 会计问题求助各位

①库存商品 9600
应交税费-应交增值税（进项税额）1536
贷：银行存款 11136
②借：库存商品 360
贷：应付账款-暂估应付账款 360
③借：库存商品 -360
贷：应付账款-暂估应付账款 -360
借：库存商品 360
应交税费-应交增值税（进项税额）57.6
应付账款 
贷：银行存款 417.6

7. 求助会计的问题

借：银行存款或库存现金1000
  贷：预收账款-客户1000
借：预付账款-厂家3000
  贷：银行存款3000
借：银行存款或库存现金7000+100+300
  贷：预收账款-客户7400
结转
借：预收账款-客户8400
  贷：主营业务收入8400
借：主营业务收入8400
  贷：本年利润8400
借：本年利润3000
  贷：预付账款-厂家3000  本年利润科目账户贷方8400-借方3000=利润5400

8. 求助 会计问题

6万是出租房屋的营业税，应纳税所得额可直接扣除的税金包括营业税，所以要把6万扣除