进项大于销项怎么结转增值税 进项大于销项如何结转增值税

1. 进项大于销项怎么结转增值税 进项大于销项如何结转增值税

 增值税进项大于销项一般是不需要缴纳增值税的。销项税额比进项税少，无需缴税，并且差额的部分还可以留到下个月再次抵扣 销项税额。本期应当交纳的增值税  =  销项税  -  进项税  =  （销项税  +  视同销售发生的销项税）  -  （进项税  -  进项税转出） 。以上就是进项大于销项怎么结转增值税相关内容。
  增值税的意义    
  1、增值税的征收有利于保证政府财政收入稳定增长：增值税实行的是普遍征收，征税范围广，不受生产结构、经营环节变更的影响，让税收收入具有稳定性；
  2、增值税的征收可以促进生产结构的合理化：实行增值税有效解决了重复征税的问题，让税负能够长期保持稳定的状态，有利于生产要素的调整和优化；
  3、有利于促进对外贸易的发展：对于出口产品，可以通过退税使其以不含税的价格进到国际市场，增强市场竞争力；而对于进口商品的征税，可以平衡进口商品和国内市场的商品，促进经济发展。
   本文主要写的是进项大于销项怎么结转增值税有关知识点，内容仅作参考。 

2. 进项税大于销项税怎么结转

在月末，如果有留抵税额，借：应交税金--未交增值税，贷：应交税金--应交增值税（转出多交增值税）；如果有应交未交增值税，借：应交税金--应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税金--未交增值税。
 
 
 
 导致进项税大于销项税的原因主要是因为在账面有超量的库存积压，可能是公司季节性采购导致的临时性进项多，比如说农产品加工企业，在收购季节有大规模采购，之后要一年甚至更长时间才能消耗掉库存。
 
 
 
 这是正常业务，也就没法避免，因为抵扣不存在时间限制，除了资金占用成本，倒不至于有其它影响。但是，从资产利用效率角度，还是应该有所考量。农产品收购，通常会有很多地方性的税收政策，及时跟当地税务机关沟通，或许能有更省税的方案。
 
 
 
 还有就是公司担心未来原料价格上涨，提前囤货。这种情况在大宗商品上比较常见，比如钢铁、煤炭之类。因为采购提前，自然就会导致临时性的进项多。这是企业的经营决策，关键在于算好账，确保能带来不错的经济效益，不要押错方向，那可就是全盘皆输。前几年很多小钢贸企业倒闭，就是因为囤货。同时也要考虑要资金占用成本和仓储成本，不能只单看价格走势。

3. 增值税抵扣进项大于销项需要结转增值税吗？需要怎么做

增值税抵扣进项大于销项需要结转增值税，一般是不需要缴纳增值税的。
销项税比进项税少，不用交税，而且差额部分还可以到下个月继续抵扣销项税额。
本期应当交纳的增值税=销项税-进项税=（销项税+视同销售发生的销项税）-（进项税-进项税转出）
月末转入未交增值税科目如下：
借：应交税费-应交增值税（销项税额）
应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）。

扩展资料增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
征收范围
一般范围
增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。[5]
特殊项目
货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；——货物期货交VAT，在实物交割环节纳税；
银行销售金银的业务；
典当业销售死当物品业务；
寄售业销售委托人寄售物品的业务；
集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。
特殊行为
视同销售：以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。
将货物交由他人代销
代他人销售货物
将货物从一地移送至另一地（同一县市除外）
将自产或委托加工的货物用于非应税项目
将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资
将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者
将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费
将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
参考资料：百度百科：增值税

4. 应交增值税月末进项大于销项怎么结转

增值税抵扣进项大于销项需要结转增值税，作为留抵税额，不需要交税。本期应当交纳的增值税=当期销项税额-当期进项税额+留抵税额-需要转出的进项税额。月末转入未交增值税科目会计分录如下：1、借：应交税费-应交增值税（销项税额）；2、贷：应交税费-应交增值税（进项税额），当增值税抵扣进项大于销项时，有留抵税额，可用在下月抵扣，也就是说在申报表18行（实际抵扣额）上反映的数字等于销项税额，因此本月应交税额为零，多余进项税额留下期抵扣。因此企业会计人员每月要做好税收筹划，需要认证增值税专用发票要及时认证，以免造成有时进项比销项多，有时又无进项可抵扣的情况。而且每月月末把进项、销项、进项税转出等税额全部结转到未交增值税科目里，到了年末这些进项、销项、进项税转出科目是没有余额的，工作也会相对轻松些。《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条  纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。第六十条  纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：（一）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；（二）未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的；（三）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；（四）未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的；（五）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。

5. 增值税问题请问进项大于销项时，在年底结转时要不要帐

1、收到进项：借：应交税费—应交增值税（进项税）
2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税（销项税）
销项 -  进项  = 本月应该交税金
（销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0）
3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：
　　借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
   贷：应交税费—未交增值税
4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额；
5、交税后：
　　借：应交税费—未交增值税—已交增值税
　　贷：银行存款

6. 年底进项税大于销项税，怎么结转？

进项大于销项，不用做处理，直接作为留抵税额即可。 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 1、在年末的时候要把所有进项、销项、进项税转出等税额全部结转到未交增值税科目里的，其实，只要每月月末都把这些税额全部结转到未交增值税科目里，年末这些进项、销项、进项税转出科目是没有余额的。 2、月末把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里，这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了;会计分录为： 借：应交税费/应交增值税/未交增值税 贷：应交税费/应交增值税/进项税额 借：应交税费/应交增值税/销项税额 贷：应交税费/应交增值税/未交增值税 3、再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里，会计分录为： 借：应交税费/应交增值税/未交增值税 贷：应交税费/应交增值税/已交税金 4、当月缴纳当月增值税时会计分录： 借：应交税费/应交增值税/已交税金 贷：银行存款【摘要】
进项税大于销项税年末怎么结转【提问】
进项大于销项，不用做处理，直接作为留抵税额即可。 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 1、在年末的时候要把所有进项、销项、进项税转出等税额全部结转到未交增值税科目里的，其实，只要每月月末都把这些税额全部结转到未交增值税科目里，年末这些进项、销项、进项税转出科目是没有余额的。 2、月末把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里，这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了;会计分录为： 借：应交税费/应交增值税/未交增值税 贷：应交税费/应交增值税/进项税额 借：应交税费/应交增值税/销项税额 贷：应交税费/应交增值税/未交增值税 3、再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里，会计分录为： 借：应交税费/应交增值税/未交增值税 贷：应交税费/应交增值税/已交税金 4、当月缴纳当月增值税时会计分录： 借：应交税费/应交增值税/已交税金 贷：银行存款【回答】

7. 进项税大于销项税需要交增值税吗？进项大于销项月末要不要结转？

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。那么，进项税大于销项税需要交增值税吗？进项大于销项月末要不要结转呢？
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进项税大于销项税需要交增值税吗？
进项税大于销项税不需要交增值税。
进项税和销项税也就是增值税的进项税和销项税。进项税是指企业买东西时记在采购总价中的增值税款，进项发票是对方开给我方的。而销项税是指企业卖东西时收到的属于销售总价中的增值税款，销项发票也就是我方向对方开具的。
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每个月可抵扣的进项发票税额大于销项发票税额，就不需要交增值税了，未抵扣完的进项税额可以下个月继续抵扣，并不是所有的进项税额都可以抵扣的，有些需要进项税额转出等。
购进货物大于销售货物会出现进项大于销项的情况，也有委节性生产，常年销售的情况，当纳税人大规模购进这类商品时以备常年销售也会出现进项大于销项的情况，但长期的看，终会是销项大于进项的。
进项大于销项月末要不要结转？
增值税抵扣进项大于销项是需要结转增值税的，通常不用缴纳增值税。销项税比进项税少，无需缴税，差额部分可以放到下个月继续抵扣销项税额。
月末转入未交增值税科目分录处理如下：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
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8. 进项大于销项怎么结转

借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。
 
 
 
 进项大于销项的原因比较常见的就是账面有大量库存积压，进项税来源于采购，不管是有大量原材料，还是产品没有实现销售，都会间接带来大量的进项，如果当期销售额也不大，自然就会导致进项税额大于销项税额。
 
 
 
 应交税费是企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、所得税、资源税、土房产税、地增值税、城市维护建设税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等等。
 
 
 
 企业应设置“应交税费”科目来反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的借方登记已交纳的各种税费，贷方登记应交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费，期末借方余额则反映多交或尚未抵扣的税费。